公司财务作秀，董监高被罚已有前例，但动作非董监高的无为职工被罚，并未几见。

　　近日，*ST广说念公告称，收到了证监局的《行政处罚决定书》。该公司因财务作秀，除了董监高被罚之外，2名非董监高的无为职工也一同被罚。无为职工辩说称，未参与公司臆度打算方案，系被迫参与财务作秀。

　　证监局默示，虽未担任董监高，但平直参与、践诺财务作秀步履，与案涉信息表示违章步履存在平直因果说合，照章应当认定其为其他平直牵累东说念主员。

　　无为职工被迫参与财务作秀

　　证监局对*ST广说念信息表示违章步履进行了立案打听，本案现已办理完毕。经查明，*ST广说念通过制作极端购销协议、发票、银行回单、发货示知单及入库单等神色诬捏销售和采购业务，从而虚增交易收入及交易老本。

　　2018年至2024年上半年，*ST广说念阔别虚增交易收入1.43亿元、1.92亿元、2.23亿元、2.49亿元、3.04亿元、2.82亿元、0.72亿元，占当期讲授纪录金额的 87.34%、95.39%、98.96%、85.87%、99.39%、98.14%、88.11%。阔别虚增交易老本0.65亿元、0.85亿元、1.17亿元、1.33亿元、1.63亿元、1.52亿元、0.39亿元，占当期讲授纪录金额的84.53%、91.17%、98.41%、83.30%、99.13%、92.26%、83.81%。

　　上述步履导致*ST广说念表示的2018年至2023年年度讲授、2024年半年度讲授及《2024年度向特定对象刊行股票召募讲明书（草案）》存在极端纪录。证监局觉得，*ST广说念上述步履违犯证券法端正，组成信息表示违章步履。

　　邹某2015年10月于今担任*ST广说念财务部司理，把柄公司副总司理、董秘的安排，制作极端销售、采购协议列表及管帐报表等，向审计机构提供函证对象极端的说合东说念主信息。

　　李某2018年11月于今担任*ST广说念采购司理，把柄副总司理、董秘的安排，合作制作采购有关的协议、入库单、付款肯求单及销售有关的出库单、货色托运协议单、收成证实单等极端票据，在年报审计工夫抵制部分询证函等。

　　证监局默示，二东说念主虽不具有董事、监事、高档处罚东说念主员身份，但其步履平直导致公司信息表示违章，系其他平直牵累东说念主员。

　　虽非董监高，但平直参与作秀

　　当事东说念主额外代理东说念主在述说辩说和听证中提议如下看法。

　　财务部司理邹某提议：第一，未向审计机构提供极端银行对账单，未参与公司臆度打算方案，系被迫参与财务作秀步履。第二，莫得主不雅特地，未从作秀中获益。第三，积极合作打听。第四，公司培训不及，对法律遵守阻塞不及。第五，处罚过重。请求贬抑处罚。

　　采购司理李某提议：第一，莫得主不雅特地，未从作秀中获益。第二，被迫参与财务作秀步履，不瞻念察制作协议、发货单、进出库单、抵制询证函等具体原因和用途。第三，公司培训不及，对法律遵守阻塞不及。请求贬抑处罚。

　　经复核，证监局觉得：

　　把柄2005年《证券法》第六十八条第三款、《证券法》第八十二条第三款的端正，董事、监事和高档处罚东说念主员对公司所表示的信息负有法定的保证牵累。

　　证监局详尽商量各当事东说念主在违章步履中所起作用、职务职责、履职情况、专科配景等，麇集合作打听等情况，详尽笃定牵累东说念主员界限及相应牵累大小。不瞻念察、未参与作秀步履，不具有财务配景，相信审计机构专科看法，未从作秀中获益，无力承担罚金，公司存在内控错误、培训不及等均罪人定免责事由。

　　邹某虽未担任董事、监事、高档处罚东说念主员，但永远担任财务部司理，平直参与、践诺财务作秀步履，与案涉信息表示违章步履存在平直因果说合，照章应当认定其为其他平直牵累东说念主员。证监局量罚时已充分商量其积极合作打听的情节。证监局对其未向审计机构提供极端银行对账单的部分述说辩说看法赐与遴选，并对其罚金金额赐与调减。

　　李某职务为采购司理，讲求仓库处罚，应当瞻念察公司的信得过采购情况，却参与制作信得过业务除外的协议、出库单、入库单等材料，还参与抵制年审询证函责任，与案涉信息表示违章步履存在平直因果说合，照章应当认定其为其他平直牵累东说念主员。

　　把柄当事东说念主违章步履的事实、性质、情节与社会危害进度欧洲杯体育，依据《证券法》第一百九十七条第二款的端正，证监局决定：对邹某给予劝诫，并处以110万元罚金；对李某给予劝诫，并处以100万元罚金。此外，公司的有关董监高手员也阔别被罚。